Jusletter

Inhaltsverzeichnis

• 1. Einleitung und Abgrenzung
• 2. Entwicklung
• 2.1. Internationaler Standard
• 2.2. Grundlagen Schweiz
• 2.3. Gemeinsamer Meldestandard und FATCA
• 3. Funktionsweise gemeinsamer Meldestandard
• 4. Begriff «Spezifizierte Versicherungsgesellschaft»
• 4.1. Allgemein
• 4.2. Begriff «Spezifizierte Versicherungsgesellschaft»
• 4.2.1. Tätigkeitsumschreibung
• 4.2.2. Voraussetzung der «Versicherungsgesellschaft»
• 4.2.2.1. Regulierungs-, Einkommens- oder Aktiven-Test
• 4.2.2.1.1. Voraussetzung A – «Regulierungs-Test»
• 4.2.2.1.2. Voraussetzung B – «Bruttoeinkommens-Test»
• 4.2.2.1.3. Voraussetzung C – «Aktiven-Test»
• 4.2.2.1.4. Beurteilungsbasis
• 4.2.2.1.5. Beurteilungsperiode respektive Zeitpunkt
• 4.2.2.2. Reservierungs-Massnahmen einer spezifizierten Versicherungsgesellschaft
• 4.2.2.3. Holding-Gesellschaft als spezifizierte Versicherungsgesellschaft
• 4.2.2.4. Versicherungs-Makler als spezifizierte Versicherungsgesellschaft
• 4.2.3. Voraussetzung des «qualifizierenden Produktportfolios»
• 5. «Finanzkonto» im Lebensversicherungsbereich
• 5.1. Allgemeines
• 5.2. Betroffenes Finanzinstitut
• 5.3. Nicht als Finanzkonto qualifizierende Renten
• 5.4. Begriff des «Versicherungsvertrages»
• 5.5. Begriff des «Rentenversicherungsvertrags»
• 5.6. Begriff des «rückkaufsfähigen» Versicherungsvertrages
• 5.6.1. Grundsatz
• 5.6.2. Ausnahme Rückversicherungsverträge
• 5.7. Begriff des «Barwertes» im Bereich des «Versicherungsvertrages»
• 5.7.1. Grundsatz
• 5.7.2. Vom Barwert ausgenommene Beträge
• 5.7.2.1. Zahlungen bei Tod (Abschnitt VIII Unterabschnitt C Ziff. 8 lit. a)
• 5.7.2.2. Zahlungen bei Personenschaden, zur Entschädigung für einen bei Eintritt des Versicherungsfalls erlittenen wirtschaftlichen Verlusts oder bei Krankheit
• 5.7.2.3. Rückzahlung von nicht verbrauchten Prämien (Abschnitt VIII Unterabschnitt C Ziff. 8 lit. c)
• 5.7.2.3.1. Allgemeines
• 5.7.2.3.2. Begriff des «an Kapitalanlagen gebundenen Versicherungs-, Lebensversicherungs- oder Rentenversicherungsvertrags»
• 5.7.2.3.3. Würdigung der Ausnahmen für «an Kapitalanlagen gebundene» Produkte im Bereich von Abschnitt VIII Unterabschnitt C Ziff. 8 lit. a) bis lit. c)
• 5.7.2.4. Überschüsse (Abschnitt VIII Unterabschnitt C Ziff. 8 lit. d)
• 5.7.2.5. Rückerstattung eines Prämiendepots oder von Prämienvorauszahlungen (Abschnitt VIII Unterabschnitt C, Ziff. 8, lit. e)
• 5.7.2.5.1. Prämiendepot
• 5.7.2.5.2. Rückerstattung von Prämienvorauszahlungen
• 5.7.3. Barwert im Bereich der «Micro Versicherung»
• 5.7.4. Barwert im Bereich von «Insurance Wrapper Products»
• 5.8. Begriff des «Kontowertes» im Bereich des «Rentenversicherung»
• 5.8.1. Allgemeines
• 5.8.2. Regelung FATCA
• 5.8.2.1. Grundsatz
• 5.8.2.2. Sofort beginnende Rentenversicherungsverträge ohne Garantie
• 5.8.2.3. Sofort beginnende Rentenversicherungsverträge mit Garantie
• 5.8.2.4. Umsetzung Schweiz
• 5.8.3. Regelung gemeinsamer Meldestandard
• 5.8.4. Ausnahmebestimmungen Abschnitt VIII Unterabschnitt C Ziff. 8 lit. a) bis e) bei der Definition des «Kontowertes» von Rentenversicherungen
• 5.8.5. Schlussfolgerung
• 5.9. «Rückkaufswerts» resp. Rückkaufsfähigkeit als konstitutives Element eines Finanzkontos
• 5.9.1. Rückkaufsfähiger Versicherungsvertrag
• 5.9.2. Rentenversicherungsvertrag
• 5.9.2.1. Rentenversicherung ohne Prämienrückgewähr bei Tod
• 5.9.2.2. Rentenversicherung mit Prämienrückgewähr bei Tod
• 5.9.2.3. Rentenleistungen aus reinen Risikoversicherungen
• 5.10. Das Einlagenkonto im Lebensversicherungsbereich
• 6. Ausgenommene Konten
• 6.1. Todesfallversicherung (Abschnitt VIII Unterabschnitt C, Ziff. 17, lit. e)
• 6.2. Altersvorsorgekonto
• 6.3. Konto mit geringem Steuerhinterziehungsrisiko
• 6.3.1. Allgemeines
• 6.3.2. Erfordernis des geringen Risikos
• 6.3.3. Erfordernis der im Wesentlichen ähnlichen Eigenschaften
• 6.3.4. Erfordernis ausgenommenes Konto im innerstaatlichen Recht
• 6.4. Ausgenommene Konten in der Schweiz in den Bereichen der Altersvorsorge sowie mit geringem Steuerhinterziehungsrisiko
• 7. Zu meldende Informationen
• 7.1. Grundinformationen im Allgemeinen
• 7.2. «Ansässigkeit» in einem meldepflichtigen Staat
• 7.3. «Kontoinhaber»
• 7.3.1. Allgemein
• 7.3.2. «Kontoinhaber» vor Eintritt des versicherten Ereignisses
• 7.3.2.1. Widerrufliche Begünstigung
• 7.3.2.2. Unwiderrufliche Begünstigung
• 7.3.3. «Kontoinhaber» nach Eintritt des versicherten Ereignisses
• 7.3.3.1. Rückkaufsfähige Versicherung
• 7.3.3.1.1. Erlebensfall
• 7.3.3.1.2. Todesfall
• 7.3.3.2. Rentenversicherung
• 7.3.3.2.1. Erlebensfall
• 7.3.3.2.2. Todesfall
• 7.3.4. Kontoinhaber bei Drittlebensversicherungen
• 7.3.5. Spezialregelung für Begünstigungen im Todesfall bei rückkaufsfähigen Versicherungen und Rentenversicherungen
• 7.4. Beträge
• 7.4.1. Stichtagsgrössen
• 7.4.1.1. Allgemeines
• 7.4.1.2. Policendarlehen oder andere Verbindlichkeiten
• 7.4.2. Flussgrössen
• 7.5. Bestimmung der zu meldenden Grössen – Auslegungsfragen
• 7.5.1. Allgemein
• 7.5.2. Barwert und Rückkaufswert
• 7.5.3. Zu meldender Bruttobetrag und Einlösebetrag
• 8. Schlussbemerkung